今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(héh2so4是什么化学名称怎么读，hno3是什么化学名称)算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明(míng)确认(rèn)收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际(jì)到(dào)手的(de)工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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