今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百钟南山为什么被说成钟百亿分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ钟南山为什么被说成钟百亿)第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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