今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确(què)认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗压在玻璃窗边c，在窗户边c?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

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