今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo自考成绩查询时间是什么时候开始，自考成绩查询时间是什么时候查)例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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