今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润反射弧包括哪五个部分，反射弧包括哪五个部分顺序推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)反射弧包括哪五个部分，反射弧包括哪五个部分顺序地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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