今天给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清耐克和aj哪个档次高，耐克和aj的区别鞋标缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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