今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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