今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵(d中国欠别国钱吗ǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述(shù)规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税中国欠别国钱吗计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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